Pourquoi ouvrir un PER quand on est TNS
En tant que travailleur non-salarié, la retraite obligatoire est souvent bien en deçà des cotisations versées. Le PER comble cet écart : l'effort d'épargne est en partie financé par l'économie fiscale, car les versements sont déductibles du bénéfice imposable. Pour un TNS fortement imposé, c'est l'enveloppe la plus efficace pour préparer sa retraite tout en baissant son impôt sur le revenu.
Le plafond de déduction PER du TNS en 2026
À la différence d'un salarié, le TNS bénéficie d'un disponible fiscal élargi prévu à l'article 154 bis du CGI. Le plafond de déduction 2026 se calcule sur le bénéfice imposable et le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS,
- + 15 % supplémentaires sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
En pratique, la déduction annuelle va d'un minimum de 4 806 € à un maximum de 88 911 € en 2026. Plus votre bénéfice est élevé, plus la capacité de déduction — et donc l'économie d'impôt — est importante.
| Tranche marginale (TMI) | Versement PER annuel | Économie d'impôt estimée |
|---|---|---|
| 11 % | 3 000 € | ≈ 330 € |
| 30 % | 5 000 € | ≈ 1 500 € |
| 30 % | 10 000 € | ≈ 3 000 € |
| 41 % | 10 000 € | ≈ 4 100 € |
| 41 % | 15 000 € | ≈ 6 150 € |
| 45 % | 20 000 € | ≈ 9 000 € |
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Madelin ou PER : que faire de son ancien contrat ?
Le PER a remplacé le contrat Madelin et le PERP, qui ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020. Vous pouvez conserver un Madelin ouvert avant cette date, mais le transfert vers un PER individuel apporte un avantage décisif : la sortie en capital.
| Critère | Contrat Madelin | PER individuel (TNS) |
|---|---|---|
| Sortie à la retraite | Rente viagère uniquement | Capital, rente, ou mix |
| Déblocage résidence principale | Non | Oui |
| Déduction des versements | Oui (plafond Madelin) | Oui (plafond art. 154 bis) |
| Versements minimaux imposés | Oui, cotisation annuelle | Non, versements libres |
Débloquer son PER avant la retraite
L'épargne d'un PER est bloquée jusqu'à la retraite, sauf dans les cas de déblocage anticipé prévus par la loi :
- Achat de la résidence principale
- Invalidité (vous, votre conjoint ou un enfant)
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Expiration des droits au chômage
- Surendettement
- Cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire
Les étapes de votre PER TNS
- Vous indiquez votre statut et vos revenus en 2 minutes.
- Nous estimons votre déduction maximale selon le plafond article 154 bis.
- Une sélection de PER adaptés à votre profil vous est envoyée.
- La mise en place se fait en ligne, sans engagement.